意大利ODI备案分享

意大利公司注册 企业ODI备案

意大利作为欧洲Z古老的国家之一，拥有灿烂的历史，虽然国土面积狭小，并且没有多少海外殖民地，但得益于深厚的技术积累，意大利仍然成为当代工业强国之一，而随着亚马逊等电商平台的蓬勃发展，越来越多的内地客商选择注册欧洲国家的公司，深耕电商平台，而意大利公司凭借良好的商誉和较好的地理位置，受到不少内地客商的青睐。

意大利公司优势

l 地理位置

意大利广泛的运输网络大部分是欧洲的优先物流节点，由于地处地中海中部，世界20%的海上运输、30%的燃料运输和25%的集装箱运输通过意大利港口，总共有4.32亿吨货物和10亿人次通过意大利的40个主要港口和42个机场，作为欧盟的成员，意大利的企业可以免税接触欧洲经济区内30多个国家市场的超过5000万消费者.

l 税收政策

意大利政府提供大量税收抵免和激励措施来吸引FDI，其中包括就业税收抵免（特别是雇佣女性和年轻工人）、能源效率税收减免以及特定无形资产收入的税收减免，政府还为研发提供大量税收抵免：私人研发投资为25%，大学或研究机构内的项目增加至50%；15%用于机械和资本货物的投资，在意大利南部地区投资新制造和研发的企业有资格获得额外的公共支持。

l 全球商业

强大的制造基地意大利是欧洲Z大的制造国家之一，仅次于德国，意大利制造的产品继续享有高品质和设计的声誉，投资者可以寻求不同领域的大量专家合作，例如机床、时尚产品、食品、汽车和制药，公司还可以访问广泛领域的中间供应商网络，包括工业机械、金属、化学品、塑料、造纸、陶瓷、纺织、海洋工业等。

l 欧盟市场

意大利是欧盟申请国，在意大利开设公司并且获得居留后，方便到其他欧洲国家寻找商机并且开展业务，成立公司后，以股东身份申请赴意大利商业居留、移民，并可置业、投资、上市。

意大利公司注册类型：

根据意大利相关法规，在意大利投资设立公司的形式包括代表处、分公司、有限责任公司和股份有限公司4种。

l 注册意大利代表处

设立代表处的外国公司应在当地公司注册机构办理一定的正式注册手续，须登记备案的信息包括：有关代表处所属公司的详细情况、代表处法人代表的个人（或几个人）信息以及公司注册信息，如果手续不符合规定，代表处法人代表对代表处可能发生的债务个人（或几个人）承担无限责任。

l 注册意大利分公司

外国投资者也可以在意大利设立分公司开展商务活动。分公司被看成长期组织形式，要缴纳公司所得税并保留账本，提交增值税（VAT）纳税申报，以及包括损益表在内的母公司年度财务报告。

l 注册意大利有限责任公司（S.R.L）

有限责任公司的参股以股权表示，股权份额可有所不同有限责任公司仅以自身资产为限负有限责任，Z低资本为1万欧元

l 注册意大利股份有限公司（S.P.A）

股份有限公司是独立的法人，是相对于股东分立的实体，股份有限公司拥有自己的资产和资源，其债权人可以依赖公司本身的资本，股东在股份有限公司的参与以股票份额表现

在意大利注册公司所需的资料：

1.提供意大利公司名称，我司进行核名，有限责任公司以SRLS结尾，需核名（SRLS是自然人注册）

2.经营范围

3.董事股东护照扫描件

4.注册资金1欧元起，无需实缴，Z高2000欧，建议为1999欧，高于2000欧需全额实缴（若是2个或以上股东并注册资本高于2000欧，需实缴25%）

PS：若股东是公司，注册公司类型为SRL，公司资料需到意大利领事馆公证认证寄到意大利办理，若是多架构公司，会追溯全部股东及董事资料并做公司证书章程和授权书的公证认证

意大利公司注册流程

1. 选择公司名称：在注册过程中，首先需要选择一个独特且可用的公司名称，名称需要符合意大利商业命名法的规定，并且不能与已有的公司名称重复

2. 准备公司章程：公司章程是规定公司内部治理结构和管理机制的重要文件，它需要明确公司的目的、资本额、股东权利和义务等

3. 申请公司注册：在意大利，公司注册需要向商务注册局提交申请，申请材料包括公司章程、公司名称、股东信息等

4. 获取营业执照：在注册成功后，企业需要申请营业执照，才能开始经营活动

意大利公司后续维护

l 意大利公司年审

意大利公司的年审是依照的规定缴纳的，主要需要缴纳几项基本费用，包含基本税、营业税和增值税，在全部纳税申报流程中，只需提供营业发票，营业发票主要包含各类进出账单等

一般来说，意大利海外公司的年度审查需要在规定的时间内提交纳税申报单，基本上，截止日期为7月底，如果是书面提交，可以通过银行或邮局，如果想在意大利进行海外公司的年度审查，除海关申报外，还可以到各税务局自动申报

l 意大利公司报税

意大利的税收制度是基于直接税（所得税）和间接税

直接税主要包含：个人所得税、公司所得税和工商业地税

间接税主要包含：增值税、注册税、城市房地产税(IMU税)

一、直接税：

个人所得税(IRE)：

是向纳税人对其在意大利或意大利以外取得的各种收入(包括现金和实物)征收的税种，非本国居民仅就其在意大利取得的收入缴纳个人所得税

应纳税所得额主要包括：来自土地及房屋的收入、资本所得、劳务所得、自由职业者的所得、经营所得、其它所得，应纳税所得额在进行符合法律规定的扣减、折让和减除后，采用累进税率征收

此外，对于个人应税总收入超出10万欧元的部分，还要征收4%的调节附加税

公司所得税(IRES)：

是指向居民公司来自于意大利境内外的总净收入及非居民公司在意大利获得的总净收入而征收的税

应税收入由会计年度所有的净收入构成，主要有三部分：毛收入、非经常项目收益、资本收益

工商业地税(IRAP)：

又称大区税，是地方性税种，指从事经营活动的人基于每一个纳税年度在某一意大利大区产生的价值而缴纳的地方税与

工商企业的普通税率为4.25%，但大区有权将税率幅度上调1%，随着意大利税收制度的不断深化，该税种将逐步取消

二、间接税：

增值税(VAT)：

增值税的征收对象是所有涉及货物和服务的交易，根据规定，商品和服务的提供者可以抵扣向上一级支付的增值税，由Z终消费者负担增值税，在意大利境内销售商品或提供服务应缴纳增值税

普通增值税税率是20%。大多数食品、农产品、特殊情况下的房产及必需品税率可降到10%或者4%，公司必须按月计算增值税的销项税额和进项税额，如有特殊情况，可按季计算并缴纳，年度增值税申报必须在每年3月15日前完成

注册税(Imposta di Registro)：

需缴纳注册税的情况有：(1)在意大利境内形成的特定合同;(2)在意大利境内、境外达成的涉及意大利境内商业企业或不动产的转让与租赁业务的合同

所有具有法律效力且在意大利签署的书面契约和文件必须自签署之日起20日内到当地注册局登记，税基和税率根据相关合同的性质及当事人的情况确定

城市房地产税(ICI)：

意大利境内的房地产所有权人每年必须缴纳城市房地产税，计税依据是建筑物的注册价值，即由当地土地局按照不动产种类和级别确定的估价乘以给定的系数得出的值

税率由所在地政府规定，税率为0.04%到0.07%之间

三、纳税时间及流程：

税种不同，企业报税时间不同，一般来说，增值税一般在商业交易完成后3个月内缴纳

公司所得税申报：纳税期一般以自然年为基本，企业应在纳税期更后一个月后的第九个月（次年8月底）通过电子方法提交应纳税所得税文件

个人所得税申报：电子应纳税所得税文件一般在应纳税期间的次年9月30日前提交，如果提交纸质版，应在6月30日前通过银行或邮局提交

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